Podatki w Szwecji

Przedsiębiorstwa działające na obszarze Szwecji są zobowiązane do terminowego opłacania trzech podatków. Zalicza się do nich:
a) podatek dochodowy,
b) podatku od towarów i usług,
c) podatek dotyczący zatrudnionych pracowników.
Podatek dochodowy w Szwecji dotyczy wszystkich, tak przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych. Składa się on z dwóch podatków: krajowego oraz lokalnego. Drugi z nich ma na celu przekazywanie środków na finansowanie działania gminy, w której funkcjonuje dany podatnik.
Poziom krajowego podatku dochodowego dla osób fizycznych ustala się w oparciu o wartość dochodu danego podatnika w analizowanym roku podatkowym. Stawka podatku od osób prawnych w Szwecji wynosi 28% zysku danej firmy. Stawka lokalnego podatku dochodowego w Szwecji jest zróżnicowana, w zależności od siedziby danego podatnika. Jej wartość znajduje się w przedziale od 30% do 35%.
Podatek dochodowy w Szwecji opłaca się za pomocą zaliczek ustalanych na podstawie deklaracji zakładanego zysku w konkretnym okresie sprawozdawczym. Właściciel firmy podczas jej rejestracji musi podać planowany dochód w danym roku kalendarzowym. Następnie na rozpoczęcie każdego roku musi podać w urzędzie zakładaną wartość rocznego dochodu.
W Szwecji podatkiem VAT objęte są firmy, które sprzedają towary lub usługi podlegające opodatkowaniu na terytorium Szwecji. Podatek nalicza się do każdej transakcji. Nie ma znaczenia etap dystrybucji, czy też produkcji.
Szwedzkie prawodawstwo mówi, że podatkiem VAT objęta jest firma, która spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków:
a) transport towarów niezbędnych do prowadzenia działalności do państwa należącego do Unii Europejskiej. Towar musi pozostać w posiadaniu danej firmy;
b) handel z państwami należącymi do Unii Europejskiej;
c) handel z innymi państwami, nie wchodzącymi w skład Europejskiej.
W Szwecji istnieją trzy stawki podatku VAT:
a) stawka podstawowa w wysokości 25%,
b) stawka obniżona w wysokości 12%, która dotyczy między innymi hoteli oraz sprzedaży artykułów spożywczych,
c) stawka 6%, która dotyczy głównie książek, gazet oraz usług transportowych dla osób.
Szwedzi rozliczają swój VAT na podstawie deklaracji podatkowych. Terminy ich składania zależą od poziomu rocznych obrotów w danej firmie. Przedsiębiorca działający w Szwecji jest zobowiązany do ustalenia terminów składania deklaracji podatkowych już przy rejestracji swojej firmy. Musi wybrać jedną z trzech poniższych form płatności:
a) firmy, których roczne obroty nie przekraczają miliona koron szwedzkich, mogą płacić vat w formie rat rocznych, kwartalnych lub miesięcznych;
b) firmy, których roczne obroty zawierają się w przedziale od miliona do czterdziestu milionów koron szwedzkich, mogą płacić VAT co miesiąc lub co kwartał;
c) firmy, których roczne obroty przekraczają czterdzieści milionów koron szwedzkich, muszą co miesiąc płacić podatek VAT.
Każdy przedsiębiorca, który zatrudnia minimum jedną osobę, musi zapłacić za to podatek oraz niezbędne składki. Łącznie nazywa się je podatkiem pracodawcy. W jego skład wchodzą:
a) podatek od wynagrodzenia – stawka 11,62%,
b) składka emerytalna – stawka 10,21%
c) składki ubezpieczeniowe.